சர்பென்ஸ் ஓக்லெல்லின் குறைபாடுகள் என்ன?

என்ரோன் மற்றும் வேர்ல்ட் காம் ஆகியோரால் செய்யப்பட்ட கணக்குகள் மோசடிகளில் ஈடுபடுவதை தடுக்க நிறுவனங்கள் 2002 ஆம் ஆண்டு சர்பேன்ஸ்-ஆக்ஸ்லி சட்டம் (SOX) நிறைவேற்றப்பட்டது. SOX வெளி பங்குதாரர்களுக்கான நிதித் தகவல்களின் துல்லியம் மற்றும் செல்லுபடியை அதிகரித்தாலும், SOX வழிகாட்டுதலுடன் இணங்க முயற்சிக்கும் வணிகங்களுக்கு சில சவால்களை உருவாக்கியது.

உள் கட்டுப்பாடுகள்

SOX இணக்கம் நிறுவனம் ஒரு நிறுவனத்தின் நிதித் தகவலைப் பாதுகாக்க பல உள் கட்டுப்பாடுகள் செயல்படுத்த வேண்டும். உள்ளக கட்டுப்பாடுகள் ஒவ்வொன்றும் கணக்கியல் செயல்பாட்டிற்காக குறிப்பிடப்படுகின்றன, கணக்குகள் செலுத்த வேண்டிய பணம், பண சமரசம் மற்றும் நிலையான சொத்துகள்.

விரிவாக்கப்பட்ட உள் கட்டுப்பாடுகள் கணக்கியல் செயல்பாட்டிற்கு செயலாக்க நேரத்தை சேர்க்கின்றன, நிதித் தகவலின் நேரத்தை தாமதப்படுத்துகின்றன. கூடுதலாக, பணியாளர்கள் அனைத்து ஆவணங்களையும் துல்லியமாகவும் மேற்பார்வையாளர்களால் அங்கீகரிக்கப்பட்டவர்களுக்கும் உறுதிப்படுத்த வேண்டும். உள் கட்டுப்பாடுகள் எண்ணிக்கை மற்றும் செயல்பாடுகளை அதிகரித்து ஒவ்வொரு கணக்கியல் காலத்திற்கும் இறுதி நேரம் தாமதப்படுத்துகிறது மற்றும் நிதி அறிக்கை தயாரிப்பு தாமதமாகும்.

அதிகரித்த பணியாளர்கள்

SOX வழிகாட்டுதல்களின் ஒரு முக்கிய செயல்பாடு கணக்கியல் கடமைகளின் பிரிவாகும். இது ஒரு குறிப்பிட்ட கணக்கு செயல்முறைகளை தொடக்கத்தில் இருந்து முடிக்காது என்று உறுதிப்படுத்துகிறது, இது மோசடி அல்லது மோசடி வாய்ப்புகளை அதிகரிக்கக்கூடும். கடமைகளின் தேவையைப் பிரிக்கும் பொருட்டு, நிறுவனங்கள் கூடுதல் கணக்கியல் பணியாளர்களை சேர்க்க வேண்டும். உள்ளக கட்டுப்பாட்டு செயல்பாடுகளை உடைக்கின்ற காரணத்தால் கணக்கியல் அலுவலகத்திற்கு வெளியே உள்ள தற்போதைய ஊழியர்களைப் பயன்படுத்துவது ஏற்கத்தக்கது அல்ல.

கூடுதல் ஆடிட்ஸ்

SOX வழிகாட்டுதல்கள் பொதுவில் நடத்தப்பட்ட நிறுவனங்கள் மூன்றாம் தரப்பு கணக்கு நிறுவனத்தால் நடத்தப்படும் வருடாந்திர தணிக்கை செய்ய வேண்டும். பொது கணக்கியல் நிறுவனம் அதை செய்யக்கூடிய மொத்த கணக்கு சேவைகளை குறைவாகக் கொண்டுள்ளது. SOX இன் கீழ் ஆலோசனைப் பணிகளில் இருந்து தணிக்கைப் பணிகளை பிரிக்க, பொதுத் தணிக்கையாளர்கள் ஒரு நிறுவனம் பற்றி ஒரு புறநிலை கருத்தை பராமரிக்க உதவுகிறது, ஆனால் ஒன்றுக்கும் மேற்பட்ட கணக்கியல் நிறுவனம் பணியமர்த்தப்பட வேண்டும்.

ஒரு பொது நிறுவனத்தால் பயன்படுத்தப்பட வேண்டிய தணிக்கை மற்றும் கணக்கியல் நிறுவனங்களின் எண்ணிக்கையை அதிகரிப்பது வணிக செலவினங்களை அதிகரிக்கிறது. உயர் கணக்காய்வு மற்றும் கணக்கியல் கட்டணங்கள் நிறுவனங்கள் இந்த வரவு செலவு கணக்குகளுக்கு தங்கள் வரவுசெலவுத்திட்டங்களை சரிசெய்ய வேண்டும்.

மேலும் விதிமுறைகள்

எஸ்ஓஎக்ஸ் சட்டம் 2002 இல் இயற்றப்பட்டது, இது என்ரான் மற்றும் வேர்ல்ட்காம் ஆகியவற்றின் பெரும் கணக்கு மோசடிகளுக்கு ஒரு வருடத்திற்கு குறைவாக இருந்தது. கணக்கியல் துறையில் கணக்கியல் துறையில் சில தேவைப்படும் மேற்பார்வை வழங்கப்பட்டாலும், கணக்கியல் தொழிற்துறைக்கான இறுதி தீர்வாக இது தீர்மானிக்கப்படவில்லை. எதிர்கால அரசாங்க விதிமுறைகள், நிறுவனங்களின் மீது அதிகமான நிதி சுமைகளைத் தோற்றுவித்து, வணிகங்கள் நடத்தும் செலவை அதிகரிக்கின்றன. சில கட்டுப்பாடுகள் சில வணிக நடவடிக்கைகளை மட்டுப்படுத்தலாம்.

கடுமையான தண்டனைகள்

புதிய SOX வழிமுறைகளின் கீழ் கணக்கியல் மோசடி மற்றும் மோசடிக்கான அபராதங்கள் அதிகரித்தன. துரதிர்ஷ்டவசமாக, சில அபராதங்கள், நிதி அறிக்கைகள் கையொப்பமிடாத அல்லது குறைந்தபட்சம் மீறல்கள் மீது கவனம் செலுத்துகின்றன, அல்லது பொதுமக்களிடம் அறிக்கையை வெளியிடுவதால் நிர்வாக நிறுவனம் நிர்வாகத்தால் வெளியிடப்பட்ட எந்த நிதியியல் தகவலையும் ஒப்புக் கொண்டது. எதிர்கால நிர்வாக ஊழியர்கள் அத்தகைய நடவடிக்கைகள் மற்றும் அபராதங்களுக்கு பொறுப்பாக இருக்க விரும்பவில்லை என்றால், இத்தகைய சிறிய சுழற்சிகளுக்கு கடுமையான அபராதங்கள் செயல்திறன் திறனைக் கட்டுப்படுத்தும்.