ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டம் என்றால் என்ன?

2004 ஆம் ஆண்டில் காங்கிரஸ், உள்நாட்டு வருவாய் கோட் பிரிவின் 409A பிரிவில் இயற்றப்பட்டது, இது சில ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு வரிக்கு வரி மாற்றப்பட்டது. 2010 ஆம் ஆண்டின் இறுதியில் புதிய சட்டம் முழுமையாக நடைமுறைக்கு வந்தது. மிகவும் ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு சட்டத்தால் பாதிக்கப்படவில்லை என்றாலும், அதன் நோக்கம் வருமான வரிகளைத் தவிர்ப்பதற்கு மட்டுமே நோக்கமாகக் கொண்ட ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு மீதான வரி விகிதத்தை உயர்த்துவதாகும்.

பல ஓய்வு பெற்ற பணியாளர்களுக்கு ஓய்வூதியம் வழங்குவதற்கு ஒரு வழிமுறையாக பல ஊழியர்கள் பயன்படுத்துகின்றனர்.

ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு

அடிப்படை தொடக்க புள்ளியாக, ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு, ஒரு வருடத்தில் சம்பாதித்த இழப்பீட்டுத் தொகை, இது சம்பாதித்த விட வேறு ஒன்றாகும். வழக்கமாக இது வருங்கால வருமானத்தில் வருமானத்தில் வருமானம் மீதான வரிகளை தற்காலிகமாக நிறுத்துவதற்கு செய்யப்படுகிறது, ஆனால் ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீடு பற்றிய இந்த வரையறையானது, ஒரு ஆசிரியரைப் போன்ற ஆண்டின் ஒரு பகுதியாக மட்டுமே பணியாற்றும் ஒரு ஊழியர், தனது ஊதியத்தை 12 மாதங்களுக்கு மேல்.

ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டு திட்டங்கள்

இழப்பீடாக இழப்பீட்டுத் தொகை செலுத்தப்படும் பணம், ஓய்வுபெற்ற திட்டத்தில் முதலாளியாக ஒதுக்கி வைக்கப்பட்டிருக்கும். பலவிதமான சம்பள ஏற்பாடுகளும் வேலைவாய்ப்பு உடன்படிக்கைகள், சீர்கேஷன் உடன்படிக்கைகள், கட்டுப்பாட்டு உடன்படிக்கைகளை மாற்றுதல், போனஸ் திட்டங்கள், கமிஷன் திட்டங்கள், குறிப்பிட்ட பங்கு விருப்பம், சம்பள மறுப்பு ஏற்பாடுகள் மற்றும் தனிப்பட்ட ஓய்வூதிய கணக்குகள் (IRAs), 401k, 457 பி அல்லது பிற ஓய்வு அல்லது ஓய்வூதிய திட்டங்கள். பொதுவாக, ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டங்கள், பணியாளர் தனது ஓய்வூதிய நிதிகளை இலவசமாக வரிச்சலுகை செய்து அவற்றை எதிர்கால ஆண்டுகளில் பெற்றுக்கொள்வதால், அவர்கள் ஓய்வூதியம் காரணமாக குறைந்த வரி அடைப்புக்குள்ளாக இருக்கலாம்.

பிரிவு 409A

உங்கள் ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டம் பிரிவு 409A இன் தகுதிகளைச் சந்திக்கவில்லையெனில், வரிக்கு கூடுதல் 20 சதவிகிதம் அபராதம் விதிக்கப்படும். அதிர்ஷ்டவசமாக, IRAs மற்றும் 401k போன்ற பல ஓய்வு திட்டங்கள், தகுதி மற்றும் எனவே 409A அடைய இருந்து விலக்கு. பிரிவு 409A ஐ திருப்திப்படுத்தி, அதிக வரி விதிப்புகளைத் தவிர்ப்பதற்கு, ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டம் முடுக்கப்பட்ட பணமளிப்பிற்கு உட்படுத்தப்படக்கூடாது, விநியோகிக்கப்பட்ட நிலையான தேதிகள் இருக்க வேண்டும். ஒரு வேலையிடம், இழப்பீட்டு இழப்பீட்டுக்கு தேர்ந்தெடுக்கும் உரிமையைக் கொண்டிருப்பின், சட்டத்தில் தேவைப்பாடுகளும் உள்ளன.

திவால்

உங்கள் ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுத் திட்டம் பிரிவு 409A கீழ் தகுதி பெற்றிருந்தாலும், உங்கள் பணிக்கான இன்னுமொரு பெரிய ஆபத்து உங்கள் முதலாளியின் சாத்தியமான திவாலானது ஆகும். சில சந்தர்ப்பங்களில், ஒரு பணியாளரின் சொத்துக்கள், ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டுக்கு ஒதுக்கப்பட்ட பணம் உட்பட, நிறுவனத்தின் மூத்த கடன் வழங்குனர்களால் இணைக்கப்படலாம், இதனால் ஊழியர்களுக்கு அதிர்ஷ்டம் கிடைக்கும். பாடம் 11 திவால் மறுசீரமைப்பின் விஷயத்தில், ஊழியர்கள் பணியமர்த்துவதற்கு ஊக்கமளிக்கும் வகையில் ஊதிய இழப்பீடுகளை விட்டு வெளியேறுவதற்கு தேர்வு செய்யலாம். ஒரு முதலாளியை திவாலா நிலை என்று கருதுவதால், பணியாளர்களுக்கான ஒத்திவைக்கப்பட்ட இழப்பீட்டு சூழ்நிலையை பெரிதும் சிக்கலாக்குகிறது.